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相続税の5年ルールとリースバック指針！賢い資産運用のチェックポイント

2026年11月10日

【2026年最新】貸付不動産の「5年ルール」とリースバック新ガイドライン
いつも当ブログをご覧いただきありがとうございます。岐阜の「株式会社カスガイホームズ」です。
本日は、不動産オーナー様や相続をご検討中の方に関わる、税制改正と取引ルールの重要なトピックをお届けします。
まず、令和8年度税制改正により、賃貸アパート等を活用した相続税対策に新しい制限（5年ルール）が導入されました。相続開始前5年以内に取得または新築した貸付用不動産について、従来の路線価評価ではなく「時価の8割」に相当する額で評価されることになり、令和9年（2027年）1月以降の相続から適用されます
。直前の駆け込み節税が難しくなるため、より早期の計画が不可欠です。
また、自宅に住み続けながら資金化できる「リースバック取引」についても、トラブル防止を目的とした「住宅のリースバック取引ガイドライン」が施行されました
。売買条件だけでなく、将来の賃料設定や契約期間、修繕負担、再買戻しの条件などを契約前に分かりやすく説明することが明確に義務付けられています
。
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